23/05/16

家計・ライフ

この記事のライター

前佛朋子

パートで手取り減となる年収は？取り戻すにはいくら稼げばいいのか

パート勤務でも会社によっては社会保険に加入できる場合があります。そうなると気になるのは手取りの目減りです。社会保険料が給与から天引きされるので手取りが減り、場合によっては自分よりも年収の低い人よりも手取りが少なくなることがあります。これでは働き損になってしまいますよね。そこで、いくら収入を増やせば働き損ではなくなるのか調べてみました。

特に気にしなくてもいい税金の壁

家計を支えるためにパートで働く妻（夫でも同様ですが、以下は夫が「主たる生計維持者」とします）たちには、いくつかの壁が存在しています。

よく聞くのが「103万円の壁」。以前は妻の収入が103万円を超えると、夫が配偶者控除38万円を受けられなくなるので、103万円を超えないように働く人が少なくありませんでした。けれども、2018年1月に配偶者控除と配偶者特別控除の改正が行なわれ、新たに「150万円の壁」が誕生しました。

150万円の壁とは、配偶者特別控除による控除上限額38万円を受けられる収入のボーダーラインのこと。夫の年収が900万円以下の場合、妻の給与所得が48万円超95万円以下であれば、38万円の配偶者特別控除を受けることができます。
○妻の年収150万円－給与所得控除55万円＝95万円
（給与所得が95万円なので、配偶者特別控除38万円が受けられます）

つまり、妻が収入を150万円までに抑えれば、夫は配偶者特別控除の満額38万円が受けられます。また、150万円の壁ができたことで、103万円の壁は妻のパート収入に所得税が発生するボーダーラインとなっています。

103万円の壁と150万円の壁はいわゆる税金の壁です。妻に所得税と住民税がかかるようになったとしても、年収から考えると世帯収入を大きく減らすような額にはなりません。なので、税金の壁は特に気にしなくても大丈夫です。

気にしなければいけないのは、社会保険の壁です。

収入に大きく影響する社会保険の壁

妻の収入には社会保険の壁といわれる「106万円の壁」と「130万円の壁」があります。これらは、妻にも社会保険料の負担が発生する「年収の壁」です。

●社会保険に加入するとどんな負担が生じるの？

働く妻が106万円の壁、130万円の壁を超え、要件を満たすと社会保険に加入しなければならなくなります。そうなると夫の扶養から外れ、次のような負担が生じます。
・厚生年金保険料
・健康保険料
・介護保険料（40歳以上の場合）

これらはすべて給与天引きとなるため、これまでの年収によっては手取りが減る可能性があります。

また、夫にも次のような影響が出る場合があります。
　・配偶者控除が受けられなくなる
　・配偶者特別控除の控除額が変わる可能性がある
　・会社独自の家族手当がもらえなくなる可能性がある

妻の手取りが減ることで世帯収入にも影響が出るので注意が必要です。

では、106万円の壁、130万円の壁とは具体的にどのようなものなのか、確認しておきましょう。

●106万円の壁とは？

2022年10月から、従業員数101人以上の会社でパートやアルバイトとして働いている場合、次の要件を満たしているときは社会保険に加入することになりました。
・週の所定労働時間が20時間以上である
・2ヶ月を超える雇用の見込みがある
・月額賃金が8.8万円以上である
・学生ではない

上記の要件を満たし、社会保険料の負担が発生する妻の年収は106万円以上です。従業員101人以上の大企業に勤める妻には106万円の壁があるということですね。

●130万円の壁とは？

130万円の壁とは、夫の社会保険の扶養から外れ、社会保険料の負担が発生する年収のボーダーラインのことです。従業員数100人以下の会社でパートやアルバイトとして働いている場合でも、年収が130万円以上になると勤め先の社会保険に加入し、保険料が給与天引きされるようになります。もし勤め先の社会保険に加入できないときは、自分で国民年金と国民健康保険に加入し、保険料を納めることになるので注意が必要です。パート収入が130万円未満であれば、夫の社会保険の扶養に入れるため、社会保険料の負担はありません。

さらに2024年10月からは、社会保険の加入対象が従業員数51人以上の会社にまで拡大される予定です。そうなると多くのパート勤務の人に106万円の壁ができ、社会保険料を負担する人が増えそうですね。

妻が働き損を取り戻す年収は？

パート勤務でも収入が一定以上になり、勤め先の社会保険に加入することになれば、社会保険料が給与天引きとなるため手取りが減ります。その際、年収の低い人のほうが、社会保険に加入した人よりも手取りが多くなるという逆転現象が起きます。このことから働き損といわれるようになったのです。では、社会保険料を支払っても手取りが減らない「手取り回復損益分岐点」は、いくらになるのでしょうか。

●106万円の壁での手取り回復分岐点

106万円の壁が発生する企業に勤めるパートの手取り額を見てみましょう。

＜試算の前提条件＞
・社会保険料を給与収入の15％とする
・所得控除は、基礎控除と社会保険料控除のみとする
・住民税は所得割10％+均等割5千円とする

この場合、給与収入が106万円以上になると勤め先の社会保険に加入するので、保険料が天引きされます。
・給与収入106万円の手取り額は「89万6000円」

けれども、社会保険に加入する一歩手前の収入ではどうでしょうか？
・給与収入105万円⇒手取り額「103万7000円」

このように手取りの逆転現象が発生しました。

では、逆転現象が解消される手取り回復分岐点の給与収入はいくらになるでしょうか？
試算した結果、次のようになりました。
・給与収入125万円⇒手取り額「104万7700円」

給与収入が約125万円以上になれば、逆転現象が解消されるということです。

●130万円の壁での手取り回復分岐点

同様に、従業員数が100人以下の会社に勤めるパートの場合も見てみましょう。
この場合は、給与収入が130万円以上になると社会保険料の負担が発生します。

・給与収入130万円⇒手取り額「108万3800円」

しかし、給与収入が129万円の場合は次のようになりました。
・給与収入129万円⇒手取り額「124万1000円」

手取りの逆転現象が発生しましたね。

そこで、手取り回復分岐点を探ってみたところ、次のようになりました。
・給与収入153万円⇒手取り額「125万円」

給与収入が約153万円以上になれば、逆転現象が解消されることがわかりました。

●国民年金＆国民健康保険加入での手取り回復分岐点

これまでにご紹介したのは、勤め先の社会保険に加入した場合の試算です。しかし、場合によっては勤め先の社会保険に加入できないことがあるかもしれません。そんなときは、国民年金と国民健康保険に加入することになります。
そこで、国民年金と国民健康保険に加入した場合の手取り回復分岐点を試算してみました。

＜試算の前提条件＞
・東京都世田谷区在住
・年齢は40歳
・国民年金保険料16,520円（2023年度の保険料）

・給与収入170万円⇒手取り額「129万1060円」

これまでの試算では、給与収入が129万円の場合、手取り額は124万1000円でした。そして会社の社会保険に加入する場合、手取り回復分岐点は給与収入153万円でしたね。これと比較すると、国民年金と国民健康保険の加入では手取り回復分岐点が給与収入170万円と、かなり高くなりますね。

※負担する保険料額は自治体により異なるので、手取り回復分岐点は住んでいる地域によっては前後する可能性があります。

「年収の壁」問題が解消されたら生活はもっと楽になる？

2023年2月1日の衆議院予算委員会で、岸田首相は「年収の壁」の制度を見直す考えを表明しました。

上でも紹介したとおり、従業員数101人以上の企業に勤めている場合は年収106万円、それ以外の企業に勤めている場合は年収130万円を超えると、世帯主の扶養から外れ、勤め先の社会保険に加入しなければならなくなります。そうなると社会保険料が給与天引きされるので手取りは減ります。

年収106万円・130万円の壁があるために、がんばって働いても扶養範囲内で働く人よりも手取りが少なくなる逆転現象が起きてしまいます。そのため、手取りを確保するために働く時間があるにもかかわらず、働き方を調整する人は少なくありません。その結果、パートなどが活躍する機会が妨げられ、企業側も人手不足に陥っているのが現状です。

そこで国は制度を見直すことで、年収の壁を理由に働き方を調整しなくてもよくなるよう、制度の見直しを検討し始めました。

ただ、制度の変更には時間がかかってしまいます。そこで制度見直しまでの間、一時的に社会保険の壁で手取りが減る世帯に対し、社会保険料の一部を補助するという案が与党内で浮上しました。しかし、同じように働く単身者は補助が受けられないため、不公平が生じてしまいます。そこで国は、問題解消に向けた対応を検討しているところです。

●社会保険に加入して働けば年金が増える

年収の壁問題を解消する政府案を期待したいところですが、働く私たちも仕事のしかたを検討する余地があるのではないでしょうか。

ここで注目したいのが、厚生年金に加入して働くことのメリットです。厚生年金に加入して働けば、将来もらえる老齢厚生年金を増やすことができます。夫婦ともに老齢基礎年金と老齢厚生返金をもらえるようになれば、老後の生活費は安定するでしょう。それに働く時間を長くすれば給与に反映されて、将来に向けた貯蓄も加速するし、生活の余裕も出てきます。それだけでなく、将来の暮らしに対する漠然とした不安も減らせるでしょう。働く時間があり、年収を増やしたいと考えているのであれば、社会保険に加入して働くメリットは大きいことを頭に入れておきたいです。

また、さらなる社会保険の適用範囲拡大で、2024年には従業員が51人以上の企業でも、パートやアルバイト（学生以外）の社会保険加入が義務化されます。国も社会保険の加入者を増やすことで、社会保険制度の安定を図ることができるでしょう。それに、年収の壁を気にせず働くことができるようになれば、働く意欲のある方が活躍する場も増えるし、世帯年収も増やせます。そうなれば、今も未来も私たちの生活はもっと楽になるのではないでしょうか。

国が見直しを表明した年収の壁問題。これからどのような制度に変わっていくのか、その動向を見守りたいです。

本当は働き損なんかじゃない！妻が働くメリット

ここで、妻が社会保険（厚生年金・健康保険など）に加入することで得られるメリットを確認しておきましょう。

●社会保険に加入するメリット1：老齢年金が充実する

扶養の範囲内で働き、社会保険料の負担がない場合、65歳から受け取れる老齢年金は老齢基礎年金のみとなります。独身時代に会社員として働いた経験のある人は老齢厚生年金を受け取れますが、その額は生活を支えるほどではないかもしれません。

しかし、自分で社会保険料を納めると年金の2階部分にあたる老齢厚生年金の報酬比例部分が追加されます。厚生年金保険料を納める期間が長くなればなるほど、その報酬比例部分の金額は増えていきます。つまり、夫の老齢年金と妻の老齢年金をあわせれば、扶養範囲内で勤めているよりも充実した老齢年金を受け取れるようになるのです。

●社会保険に加入するメリット2：病気やケガで会社を休んだときに傷病手当金を受け取れる

勤め先の健康保険に加入していると、病気やケガで会社を休んだときに「傷病手当金」を受け取れる場合があります。会社を休み収入が減っても、傷病手当金があれば治療費や生活費の補てんとして使えるので安心です。

●社会保険に加入するメリット3：出産手当金が受け取れる

健康保険に加入することができれば、出産で会社を休んだときに、出産手当金を受け取れます。産前42日と産後56日までの間に給与の3分の2に相当する額を受け取ることができるのです。

勤め先の社会保険に加入することで、これらの恩恵を受けることができるのです。そう考えると、決して働き損ではなく、将来的なメリットが大きいのではないでしょうか。
もし会社の社会保険に加入できるのであれば、106万円の壁・130万円の壁を気にするのではなく、逆転現象を解消できる収入を意識して働いたほうが手取り額を増やせることを覚えておいてくださいね。

まとめ

勤め先の社会保険に加入することの最も大きなメリットは、老齢年金が充実することではないでしょうか？夫婦で受け取れる年金額が増えれば、その分生活に余裕が生まれます。それだけでなく、勤めている間に貯蓄を増やす余裕もできます。働き損になることを心配して働き方を制限するよりも、人生における選択肢が広がるかもしれません。働き方を検討するときは、将来の暮らしにまで視点を向けたメリットを考えてみてはいかがでしょうか。

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