控除って何!?　知って得する源泉徴収票の見方

12月や１月の給与明細といっしょにリニューアルされた源泉徴収票を受け取って、大きくなった用紙に驚いた方がいらっしゃるかもしれませんね。「個人番号」という欄を見て、勤務先の会社に個人カードを提出したのはこのためだったのかと思われたことでしょう。
今回は、マイナンバー制度の導入をきっかけに少し税金のことを学んでみましょう。

源泉徴収と年末調整の関係

会社員にとっては、税金は「納める」というよりも「引かれる」というイメージする方が多いかもしれません。源泉徴収票も会社が年末調整を計算してくれるので、所得証明書の代わりに６月ごろまで保管しておく程度のものでしょう。

本来、所得税額は１年間の所得によって決まります。
会社員は毎月の給与から仮の所得税が差し引かれます。この仮の所得税は昇給や家族などにも従来と変更がなく、生命保険や損害保険にも入っていないとして計算されます。1年間の給与の額が確定して、家族の状況や保険の加入状況を会社に伝えることによって、再計算して精算するのが年末調整です。
年末調整によって、払いすぎた所得税が戻ってくることもありますし、追加で払わなければならないこともあります。

「収入」と「所得」の違いを認識しよう

たくさん記載項目がある源泉徴収票ですが、以下の項目はぜひチェックしてほしい箇所です。

給与所得の源泉徴収票（同合計表）
画像：国税庁HPより

●「支払金額」・・・年収のこと
●「給与所得控除後の金額」・・・みなし経費のこと
●「所得控除の額の合計額」・・・課税所得から差し引ける金額合計
●「源泉徴収税額」・・・払い込んだ所得税額

所得税を計算する流れを見てみましょう。

(1) 会社から給与を受け取ります
(2) 会社員の必要経費分を差し引きます
(3) 家族の状況や保険に加入していることを会社に申告して、必要なものを差し引きます
(4) 必要なものを差し引いた額をもとに税額を計算します
(5) 確定申告をして税額からさらに控除をします

この最後に出た額を「所得税」として納めます。
この中で着目してほしいのが、税金をかけるもとになる「課税所得」です。
課税所得は以下の式で算出できますので、該当する数値を源泉徴収票よりチェックしてください。

「課税所得」　＝「給与所得控除後の金額」－「所得控除の額の合計額」

税額の計算は「課税所得」に応じた税率をかけて計算します。「課税所得」が多くなればなるほど、税率が高くなってきます。たとえば課税所得が900万円なら税率は23％ですが、１円課税所得が増えただけで税率は33％に上がってしまいます。少しの「課税所得」の違いが大きな差を生んでしまいます。

また「給与所得控除」は給与の収入金額で控除額が決まっています。

たとえば1000万円の給与収入ならば、220万円（給与収入金額×10％＋120万円）です。
この場合、1000万円－220万円－（所得控除）が「課税所得」となります。

納める税金を少なくするためには、この「課税所得」と「所得控除」がカギになります。

節税のカギ！「所得控除」

「所得控除」とは、個人の事情を考慮して税負担を公平にするため、所得から差し引くことができるものをいいます。大きく分けて「人に対する控除」と「物に対する控除」の２つがあります。生命保険料や地震保険料がそれぞれ「生命保険料控除」「地震保険料控除」という所得控除になるのはよく知られていますね。

「生命保険料控除」を例にとっていうと、契約日が平成24年1月1日以後に契約して支払った保険料では、一般の生命保険料・介護医療保険料・個人年金保険料の区分に分かれています。支払った保険料に応じて控除額は違いますが、生命保険料の控除額は最高12万円です。この12万円が「課税所得」から差し引かれることで納める税額も少ない金額に変わってきますね。仮に所得税率は10%であると、年間1万2000円の所得税がやすくなり、年末調整でこの金額が戻ってきます。